加拿大外贸
公司是生产型企业，生产产品全部外销，没有内销，当期采购原材料进项税额为20万元，同时当期采购了一台设备，进项税50万。当期出口货物折算为FOB价格的销售额为200万元，出口退税率为13%。
1、应纳税额=0-20-50=-70万，期末留抵70万
期末留抵，那是不是70万全部可以退税？当然不是，其实你发现，70万留抵里面有设备的进项税50万，这个设备成本也不是一次性计入商品价值的，所以如果不限制退税上限，就完全可能会把设备的进项税也退了，这样不符合原理。
2、限额计算
免抵退税额=200*13%=26万
3、应退税额计税
应退税额=26万
借：其他应收款-应收出口退税款 26万
贷：应交税费-应交增值税-出口退税 26万
其实说实话，搞个限额挺麻烦，算来算去，而且算完出口退税后，按现在政策，还有期末留抵税额且符合留抵退税条件的，可以再申请办理留抵退税。所以真的希望以后取消出口退税政策，直接和留底退税合并管理，企业直接出口货物销项0，进项留抵退还即可，也不用去考虑啥免抵退税额了。
上面案例相对简单，我们再看一个复杂的。
二哥税税念公司是一般纳税人，增值税税率13%，出口退税率13%，2020年4月份发生以下业务：
（1） 购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为160万元，增值税为20.8万元，款项已支付，材料已入库。
（2）本月内销不含税销售额为30万元.
（3）本月出口产品销售额为140万元。
（4）月末，申报出口退税
按照之前的理解，首先我们要算当月应纳税额。
应纳税额=销项-进项=30*13%+140*0%-20.8=-16.9万
有留抵，涉及退税，但是不是所有都能退，要看上限是多少。
免抵退税额=140*13%=18.2万
所以，应退税额=16.9万，实际用了1.3万抵了内销销项。
评论
保税区就可以操作出口退税了
加拿大电商我们公司老板个人一笔外汇收入15000美金,然后他不知道让老外打到我们公司的帐户里来了,那这笔款怎么入帐呀 ,如果作内销不是要缴税吗?!那不是太冤了,我可不可以当作订金(预收帐款 加拿大电商各位，我问下，台湾用信汇到大陆，大概需要几天的时间？急都急死了，等着付钱 评论 一般新台币和人民币不可能从台湾打过来，其实从美国，或者哪个国家打过来24小时，尽管多出一
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