加拿大外贸
如题，偶公司近日有一批货物出口，但是国家已于今年5月1日取消了该产品的出口退税，那么在财务上我有如下疑问：1、是不是不退税，就要视同内销征税吗？
2、如果视同内销征税，帐务怎么处理？
3、偶的进项发票已于元月份认证，那么现在还可以抵扣吗？
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首先，我想回答3、偶的进项发票已于元月份认证，那么现在还可以抵扣吗？进项发票认证跟申报低扣还是有点不同的，发票认证是国税金税系统确认发票的抵扣联已经到对方公司使用了，全国联网后，就可以追查到发票的使用方，避免了偷漏税的重要环节。有些时候开票方作废了发票，购货方还是能认证通过的，但是国税发票管理科会监督检查废票，不得申报抵扣。申报抵扣是购货方入帐后，向国税抵扣增值税销项用的。需要要购货公司向国税每月申报。我想是做出口退税用的抵扣联，就是做为一套出口退税单据的组成部分申报出口退税，而不是抵扣在国内销售的增值税销项。如果是退税率为0%，但是单据还是要齐全，仍然必须要做为出口退税申报资料上报国税退税科。1、是不是不退税，就要视同内销征税吗？2、如果视同内销征税，帐务怎么处理？其实是同一个问题。我们现在大多数小企业都实行的是<<小企业会计制度>>,我就以小企业的帐务处理向你说明。(1)收到销售方开据的增值税票，价10000元税1700元，价税合计11700元。银行全额支付货款。借：库存商品 10000.00 应交税金－增值税－进项税额 1700.00贷：银行存款 11700.00（2）已经报关出口，开出出口外销发票入帐，已收到全部外汇货款USD3000，直接结汇收到人民币USD3000X8.0900=24270元，向国税申报退税。实际退税率为0%。借：银行存款 24270贷：主营业务收入 24270借：主营业务成本 11700贷：库存商品 10000 应交税金－增值税－进项转出 1700财务会计制度中有说明，不能退税的部分增值税，以进项转出科目进入商品成本，直接冲减。
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首先，谢谢你的回复。我可能没有把我的意思表达清楚，我公司这次出的货物是属于国家取消出口退税的（不知道可不可以理解为退税率为0），据税务局的人说，取消出口退税就要视同内销征税，征税公式=FOB价*汇率/（1+0.17)*0.17,此时我的感觉有得是生产企业的模式,当我自己又不能确定,你认为呢?
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请问，你是生产企业还是外贸公司。我说明的是外贸公司的财务形式，不过生产企业的财务处理有所不同，不同在于他是适用“免、抵、退”还是“先征后退”。视同内销征税的话，只能是在生产企业才能视同内销做财务处理。
（2）已经报关出口，开出出口外销发票入帐，已收到全部外汇货款USD3000，直接结汇收到人民币USD3000X8.0900=24270元，向国税申报退税。实际退税率为0%。
－－－视同内销处理
借：银行存款 24270
贷：主营业务收入 20743.59
应交税金－增值税－销项税额 3526.41
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
供参考，谢谢 [em12][em12][em12]
[此贴子已经被作者于2005-8-29 18:13:10编辑过]
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偶是外贸公司，在没有出这批货之前，我的财务处理方式如你回答一所说，但现在由于这批取消出口退税货物的出口，弄得我晕晕的，不知道怎么做了，你可以讲得更明白一点吗？难道真的如你所说，只有生产企业才存在出口视同内销的处理吗？可以联第一下吗？偶的MSN是：[email protected].
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其实国税里的办税员,很多还是停在1998年以前的财务制度中,他们没有学习新的会计准则了,视同销售在外贸企业的财务处理是不可行了,因为我们外贸企业是实行"先征后退".不退税部分都进产品成本.往往现在国税的什么人,什么官在指示我们怎么做帐,真是气死了,他们又不专业的.把自己看作是老大,爱怎么说就怎么说.更可气的,今年年初,我们温州国税部门规定我们写个保证书,美元按照8.2675的汇率记主营业务收入.拿这个见意问了问地税,地税又不同意了.我们想一想自己的实际情况,还是按照月初的结汇汇率记帐.这样才方便自己结算.有些国税的见意,也只让你们说去吧,自己还是做自己的帐,又没有在这里偷税.
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